A júliusi KATA szigorítás után több ezer vállalkozó döntött az átalányadózás mellett - a becslések szerint 30-40%-uk továbbra sem keresett könyvelőt. Az elmúlt két és fél hónapban sok tanulság gyűlt össze - ezekből szemezgettünk.
#1 Sokan anélkül választották az átalányadózást, hogy könyvelővel kiszámolták volna, valóban ez-e a legkedvezőbb számukra
Az átalányadózás erős marketinget kapott a kormány, illetve az adóhatóság részéről, ez kijelenthető - de tényleg ezzel járt a legjobban a többség?
Korábban sok katás fizetett összességében sokkal több adót, mint akár átalányadózás esetén tette volna - különösen igaz ez a mellékállású vállalkozók vagy a magasabb költséghányadú tevékenységek esetén.
Ezúttal is valószínű, hogy olyan vállalkozók is az átalányadózás mellett döntöttek, akik nem ezzel járnak a legjobban. Mindenkinek azt javasoljuk, hogy a tényleges, várható bevételek és költségek mentén számolják végig egy könyvelővel, hogy milyen cégforma és adózás mellett járnak a legjobban.
#2 Rengetegen vállalkoznak továbbra is könyvelő nélkül
Az átalányadózáshoz. Kell. A. Könyvelő. Ez az erős meggyőződésünk.
A KATA a legegyszerűbb adózási forma (volt), mi mégis javasoljuk a könyvelői segítség igénybevételét - erről cikket is írtam anno. Nagyon egyszerűnek tűnik minden hónapban átutalni a fix összegű katát, aztán februárban csinálni egy bevallást - de sajnos könnyű hibázni, amiért pedig komoly bírság jár. Nagyon könnyű belefutni olyan helyzetbe, amikor alanyi mentesként is áfa bevallást kell készíteni (és áfát kell fizetni), ehhez elég egy, a vállalkozás nevére kiállított külföldi számla. Lehet ez egy Google vagy Facebook hirdetés számlája, egy AWS előfizetés, esetleg Webflow, Zapier, Hubspot számla, hogy csak néhány jellemző példát említsek. A NAV bírságért pedig, ahogyan a vállalkozás minden kötelezettségéért, a teljes vagyonoddal felelsz!
Az átalányadó bevallás elkészítése pedig jóval összetettebb feladat akkor is, ha nincs egy darab külföldi számlád sem.
#3 Sokan elfogadják a NAV átalányadó bevallás tervezetét ellenőrzés nélkül
Az adóhatóság október eleje óta segíti az átalányadózókat: az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) felületén elérhető az egyszerűsített havi adó- és járulékbevallás tervezet. Azonban van néhány kivétel és megkötés, amivel minden vállalkozónak tisztában kell lenni!
A tervezet nem minden vállalkozó számára elérhető, például ha nem a teljes hónapban működött a vállalkozása (tehát hónap közben kezdte meg a működését, vagy a hónap egy részében szüneteltetett). Fontos, hogy a NAV nem ismer minden fontos adatot a helyes bevalláshoz, például hogy
- a kiállított számlák mikor folytak be - ez azért fontos, mert az átalányadózás pénzforgalmi szemléletű, vagyis a ténylegesen befolyt bevétel alapján kell adózni;
- minden számla feltöltésre került-e az Online Számla rendszerbe;
- a végzett tevékenység alapján a minimálbér a garantált bérminimum után kell fizetni a járulékokat;
- a költséghányadot, aminek meghatározása Téged, mint vállalkozót terhel.
Ha pedig hiányosan, vagy hibásan adod be a bevallást, az nem a NAV, hanem a Te felelősséged lesz! Az őszi adócsomaggal enyhítettek az adminisztrációs terheken, elég lesz a havi gyakoriság helyett csak negyedévente bevallást készíteni - de akkor is, könyvelővel! 😉
Az átalányadós Facebook csoportok visszatérő dilemmája a minimálbér vs. garantált bérminimum, mint a fizetendő adók alapja. Sajnos erre a kérdésre egyértelmű válasz nincs, két támpontunk van, eltérő válaszokkal. Az egyik az alapvetően a foglalkoztatottakra vonatkozó Foglalkozások Egységes Osztályozási Rendszere, vagyis a FEOR lista, amely alapján csupán a 9-es csomópont alá tartozó egyszerű foglalkozások nem igényelnek szakképzettséget (pl. takarítás). A másik az Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke (ÖVTJ) szerinti definíciók, amiben a KAVIR keresője segít. Ez utóbbi alapján nagyon kevés tevékenység igényel szakképesítést (pl. a számítógépes programozás sem). A dilemma valószínűleg abból az ellentmondásból fakadhat, hogy sok vállalkozó érzi, hogy az általa végzett tevékenység igenis igényel szakképzettséget, de mégsem szívesen fizet senki önként havonta cca. 20 ezer forinttal többet.
#4 Volt aki késve, volt aki egyáltalán be sem adta a bevallást
Tudtad, hogy egy átalányadó bevallás beadás elmulasztása 50 ezer forintos bírságot jelent? Ez alól csak a nyugdíjasok kivételek, nekik nem kell beadni havi nullás járulékbevallást. Mindenki másnak azonban igen! Akkor is, ha nem volt bevételed a hónapban, akkor is, ha mellékállsáú vállalkozó vagy, sőt akkor is, ha GYED alatt vállalkozol. A bírságon túl pedig a tb jogviszonyodat is kockáztatod egy elmulasztott bevallással!
#5 A régi KATA alatti, vagyis 2022. augusztus 31. előtt kiállított számlákat módosították vagy stornózták
A “régi katás”, vagyis augusztus 31-ig kiállított számlák katás bevételnek tekintendőek, akkor is, ha csak szeptember 1. után folytak be, vagy akár be se folytak. Az utólagos javításuk ezen a tényen nem változtat, a módosítás már az új adózás alatti időszak bevételeit érinti.
Új katás lettél, de más adóalanytól (vagyis a hivatalos definíció szerint az Art. szerinti kifizetőtől) szeptember 1. után folyt be bevételed egy olyan számla után, amit még régi katásként állítottál ki (vagyis a kelte és a teljesítési dátuma is szeptember 1. előtti dátumú)? Ne aggódj, ilyen esetben a NAV állásfoglalása szerint ez nem veszélyezteti az új kata adóalanyiságot, emiatt nem fognak kirakni.
Azonban ezeket a számlákat nem szabad stornózni és helyette újat kiállítani, ha új katás szeretnél maradni!
#5 Nem állították le a rendszeres KATA utalást
Ha csak utólag tűnt fel, hogy még mindig utaltad a katát, ne aggódj, nem veszett el ez az összeg! Kérheted az átvezetését másik adónemre ezen a nyomtatványon keresztül (ONYA-n keresztül is elérhető). Az adónem kódok listáját pedig itt találod meg. Az átvezetést viszont nem kapkodják el, inkább 30 nap, semmint 1-2.
TL;DR: keress egy jó könyvelőt, megspórolhatod magadnak a fenti hibák miatti fejfájást. Sőt, ha igazán jó könyvelőt találsz, nem csak a kötelező feladatokat tudhatod le megnyugtató módon, hanem egy tanácsadót is találsz, aki segít a vállalkozásod építésében: Veled gondolkodik, tervez és optimalizál.